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跨境电商公司如何做好税务申报工作?英国企业所得税申报和缴纳的知识点

发布日期:2021-04-27 评论:0 收藏:0

据报道,英国的企业所得税将从19%提高到23%,这意味着英国企业将增加30亿英镑的运营成本。增税是不可避免的。对于不愿放弃英国经济市场的企业,做好纳税申报和了解英国的税收优惠是有效和积极的应对方式。那么,你在英国做生意时是如何考虑税收问题的呢?

英国公司所得税

英国公司的主要税种

一般而言,对于中国投资者在英国注册公司,主要面临的税收有企业所得税、增值税和营业税。

1、英国公司所得税

公司税即公司所得税。公司税纳税人是居民公司与非居民公司。居民公司指其中心控制与管理在英国的公司。不管公司注册地与企业进行实际活动地点在何处,居所在英国就是居民公司。居民公司要求其在全世界范围所得纳税。不属居民公司的公司(包括外国公司)为非居民公司。非居民公司仅就英国所得纳税,常应参考双方有关双重征税条约确定。

 

2、英国增值税(VAT)

在英公司还必须登记缴纳增值税(VAT)。VAT是在开展和推动业务过程中,向货物及服务供应的价值征收的税。所登记的企业必须向其消费者收取VAT,并向其供应商缴纳VAT;然后(通常每季度)向英国海关和消费税局申报,多退少补。

 

3、营业税

除了公司税之外,英国地方政府还对企业征收一种统一营业税,北爱尔兰取消了对工业财产的征税。

营业税是针对所有工商财产(非居住用)占有者征收的税种,如:商店、办公场所、酒馆、仓库、工厂及酒店等。

 

4、特别的小税

如烈性酒、烟草、赌博以及汽油及其它燃料,要征收消费税,一般都已经包含在售价中。

股票、证券交易以及财产交易要缴纳印花税或印花储蓄税。对于财产而言,所征税额为该财产价格的1%-4%。某些偏远地区则不对财产征税。

如果经营公司产生的税收之外,如果符合英国税务居民的要求,那么你还需要在英国缴纳个人所得税。

 

英国公司的税收减免政策

1、投资在电脑、能源效率行业以及小公司的收购方面,资本预留的数额则更大。多数情况下,这些公司能以利润抵消全部的资产成本。

2、英国政府给予某些研究和开发项目150% 的资本预留。这实际上是一种政府补贴。

3、在英国投资工厂和机械的企业,其资本成本预留通常是每年25%并逐步递减。而小企业投资建厂、购买机器设备,第一年则可享受40%的资本预留。如果是在北爱尔兰收购企业,整个资产成本可以用当年的税款抵消。

4、企业的厂房每年还可从资本开支中拿到4%的预留。特殊的预留最多可达100%,这指的是在划定的企业区建造的工商大楼。

 

在英国设立公司税务上还有其它一些减免优惠。例如,企业在英开张之前七年内发生的成本,可视为开张当日发生的成本,这意味着这些成本可作为生意头年可减免的部分。同样,这七年中的资本预留也可视为开张当日的资本预留,即可划在头年可征税的利润之外。

 

如果企业出售资本货物,就必须缴纳公司税,但也有较大的减免优惠。近年来减免制度变得越来越复杂,但减免优惠的幅度却越来越大。资本亏损可以与资本收益或生意收入相抵消。有时,通过利用销售所得购买类似的资产,可以避免缴税。

 

英国企业所得税申报和缴纳

在英国注册成立的公司必须在成立后三个月内向HMRC提供信息。在英国的常设机构需要在三个月内开始运作。公司应在其财政年度结束后的12个月内向HMRC提交一份税务申请表。纳税申报单必须通过可扩展业务报告语言(iXBRL)系统以电子形式与财务报表一起提交。

 

企业所得税应在公司财政年度结束后九个月内缴纳。法规要求“大”公司在财政年度结束前提前纳税。公司被定义为“大型”公司,如果其满足以下任一条件,则需缴纳预付税:

1、当前会计期间应纳税利润超过1000万英镑(如果全球集团中有关联公司,则需要在会计期间开始时按照规定划分关联公司的数量,其结果是衡量利润是否符合大公司标准的判断基准);

 

2、本会计期间和之前12个月,公司分别达到“大”标准,公司必须按季度分期缴纳企业所得税。第一次分期付款的截止日期正好是会计期开始后的6个月零13天,然后是每三个月。

 

其中英国增值税VAT是中国卖家经营电商平台面临最多的一种税,按照英国税法规定,VAT税按季度申报,每个VAT税号每3个月需要向英国税务部门(HMRC)进行一次当季进口和销售情况的申报,结算该季度在该VAT税号下的所有进口税(Import VAT)和销售税(Sales VAT)。

 

这两年由于疫情的原因,英国的税务政策经常会有所变动,因此在报税前一定要先了解英国最新的税务政策,掌握实时的税务申报情况,才能有效避免错报漏报的情况发生。



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标签:跨境电商税,英国公司所得税,英国vat申报时间,英国增值税
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