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英国VAT增值税的税率是多少?

发布日期:2019-05-22 评论:0 收藏:0

英国VAT增值税有三种税率:

 

20% 的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)

 

5% 的低税率(比如家庭用电或者汽油等)

 

0% 的税率(适用于极个别情况)

 

卖家需缴纳的实际VAT=销售税VAT—进口增值税(IMPORTVAT)。

 

进口增值税(IMPORTVAT)=(申报的货物价值+头程运费+关税)×20%(进口增值税卖家是可以申请退回的)通常销售税VAT是指货物卖出后,要上缴的售后税,不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率20%计,在欧盟市场,一般销售税VAT由客户承担的,即:销售税VAT=产品定价(税前价格)×20%(这是客户承担的)。

 

需要注意的是,增值税VAT号码是唯一的,您所使用的海外仓储服务公司不能帮您代缴增值税,您也不能使用海外仓储服务的公司或其他个人的VAT号码作为自己的增值税账号。

 

英国VAT增值税是如何计算的呢?

 

VAT,我们通常容易误解为销售增值税。实际上,VAT还包含进口VAT。我们实际需要缴纳的VAT费用是消费增值税减去进口增值税的费用。上述问题中,所说的退税就是发生在当进口VAT>销售VAT的时候。举一个案例解释:


某款鞋子发到英国,数量200双,申报价值 20 英镑/双。那么,这批鞋子的总的申报货值为4000英镑,头程运费共500英镑,鞋子关税税率10%。在亚马逊的最终销售价格为100英镑/双。那么,商家当季实际需要缴纳多少 VAT(增值税)?


解:


1)进口VAT计算:


关税=申报货值 X商品税率=4000*10%=400英镑


进口增值税(IMPORT VAT)=(申报货值 + 头程运费 +关税)X 20%

=(4000+500+400)X 20% = 980英镑


*申报VAT时,已缴纳的关税400镑不可退回或抵扣;进口增值税980镑在季度申报时退回,或者用于抵扣销售VAT。


2)销售VAT计算:


假如这批鞋子在当季线上销售,实际销售可能会出现以下几个情况:


1)鞋子销售数量为0。即销售额为0,销售增值税为0,卖家可获得退税(进口增值税)980英镑。


2)鞋子200双全部售出。即销售额为20,000英镑,销售增值税为 20,000/6=3333.3英镑, 应缴VAT(增值税)为3333.3-980=2353.3英镑


3)鞋子只售出了一部分,比如一半,即100双,那么销售额为10000英镑,销售增值税为10000/6=1666.6英镑,应缴VAT(增值税)为1666.6-980= 686.6英镑。


4)如果鞋子只售出50双,此时的销售增值税为50*100/6=833.3,此时,销售增值税低于进口增值税980英镑,此时应缴VAT(增值税)为833.3-980=-146.7英镑。也就是说,此时,抵扣VAT后,你将被退回146.7英镑。


总得来说,当你的进口VAT大于销售VAT时,你将获得退税;反之,则需补缴抵扣多出的销售税。至于,为什么大家通常都是按照销售VAT全额进行缴纳的。主要是因为在出口的时候,大家通常是使用货代的VAT进行报关清关,因而少了缴纳进口VAT的记录,因此少了抵扣的步骤。而实际上,这部分的费用,并不是没有缴纳。通常不是已经在货代处实报实销,就是包含在了运费之中。由此可见,使用自有VAT进行清关是相当之重要的。



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标签:英国VAT税率是多少,VAT税率,英国VAT计算方式
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