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英国VAT注册常见问题汇总

发布日期:2019-05-22 评论:0 收藏:0

英国之所以会出注重VAT,主要处于三方面考虑:

 

第一,英国国家税收流失

 

英国税务海关总署(HMRC)的最新数据显示,每年未被缴纳的英国增值税约有131亿英镑(约占11%),相当于英国整体税收缺口的40%。当然,这也不能全部归罪于跨境电商,但BBC称其一定占有“极大比例”。

 

第二,本土卖家抱怨竞争力被削弱

 

相比线下商户,亚马逊英国有些卖家的标价实在低太多,但前者的商品价格里附加VAT的费用。还有一些海外卖家的标价与门店价格差不多,也没有缴纳VAT,获利更多。

 

第三,英国媒体关注

 

从去年底引起了包括BBC和卫报在内的主流媒体关注,引起商家和消费者的讨论。去年12月,卫报在亚马逊英国上进行了一次样本试验,花费1818.2英镑购买24件热销商品,但是不需要缴纳任何VAT费用。

 

为了规范海外电商卖家,除了对亚马逊和eBay采取的行动,英国财政部长还提出了新的计划:将对跨境电商的仓储方进行审查,到2018年,仓储方将被要求必须要能“表明已经检查过,并且保证没有帮助海外卖家进行VAT欺诈的行为”。

 

国内亚马逊卖家需要缴纳给英国政府的VAT增值税其实是很少的,只需要缴纳(销售税VAT—进口增值税)的部分,而销售税VAT已经包含在产品售价中,是消费者自己承担的。

 

1)卖家不缴纳增值税会有什么后果?

 

卖家被要求进行真实、及时、准确的税务申报。如果故意延误,错误或虚假申报,都可能受到英国税务海关总署(HMRC)包括货物查封、向eBay举报导致账号受限、罚款在内等不同程度的处罚。

 

2)VAT的申报周期是多长?

 

申报期间说明

 

a、第一个申报期

 

商家收到英国VAT号码之后,第一个申报期,会在HMRC的信件说明,商家需要留意HMRC信件所提到的第一个申报期。

 

一般而言,如果商家在 2012年10月21日 取得VAT号码,第一个申报期则是 2012年10月21日-2012年11月30日 。

 

商家需要在 2012年12月1日-31日 之间,把 10月21日-11月30日 的交易如实申报,并且缴纳相应税款。

 

b、后续申报期

第一个申报期之后,回复正常的申报期,三个月为一期。由于商家取得增值税号的时间不一样,则不同商家有不同的申报期,与自然季度概念不一致。

 

3) 是否可以使用其他公司的VAT号码吗?

 

每个增值税VAT号码都是唯一的,您应当申请自己拥有的真实有效的VAT号码。您不能滥用其他公司或其他个人申请的VAT号码作为自己的增值税账号。

 

4) 同一个VAT号码在多个亚马逊账号上,会关联吗?

 

是的,如果您使用同一个VAT号码在多个亚马逊账号,亚马逊会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。

 

5) 使用货代的VAT税号进行清关有什么风险?

 

a.多个客户共用同个VAT税号清关,客户头程服务质量及效率不能得到有效保证;

 

b.若做头程清关的VAT和挂靠在客户销售平台上的VAT不一致,头程清关缴纳的VAT税费在VAT销项税申报环节不能抵扣,即使当期销售税额小于进口所缴的VAT金额,也无法实现退税。

 

6) 什么规模的客户注册VAT比较合适?

 

凡是从事跨国电子商务交易商家,选择英国仓储服务,无论规模大小,都需要考虑英国VAT的影响,都要依法注册并按时申报缴纳VAT。

 

7) 如果公司名称更改,还可以继续使用以前注册的VAT税号吗?

 

a.若只是由于原公司更改了公司名称,公司证书代码不变,可继续使用该VAT号码,你只需要提供新的公司名称以及营业执照,代理通知英国税局对该VAT税号做公司名称更改即可;

 

b.若是重新注册了公司,公司证书代码已改变,则需要注册新的VAT号码。

 

8)注册后,每个季度都要交税,客户销售很少,每个季度0申报,是否会有影响?不交税有什么影响?

 

a.申请注册VAT下来后,即便没销售额,也需要每季度定期做税务申报,可选择由代理代为申报或自行申报;

 

b.没有销售额,但当期有进口清关并产生进口税金单,做非0申报,有退税;

 

c.没有销售额,当期无进口清关,做0申报;

 

d.有销售额,当期有进口清关并产生进口税金单,做非0申报,进口税金单可抵扣。进>销,有退税;进<销,需补缴抵扣多出的销售税;

 

e.有销售额,当期无进口清关,或有进口清关,但无进口税金单产生,需做0申报,并缴销售税;

 

f.若申报后需要缴纳一定税费,请务必在申报回执下来后7个工作日内交税完毕,若延迟交税,HMRC会在延迟日起按当期税额的3%每日计算利息,超过30天后HMRC将出示法庭信件,后果严重会对该纳税人进行起诉。

 

9) 有了英国VAT,可以使用其他欧盟国家海外仓和FBA吗?

 

首先,要强调的是,英国VAT是否可以在其他欧盟国家清关?答案是可以的。但这种税务设计的前提是货物要转到英国来仓储和销售。按照欧盟的税法规定,货物仓储在哪里就要注册当地的VAT,换句话说,如果一家中国公司注册的英国的VAT号码,并不能“合法的”使用欧洲其他地区的海外仓。当然,有消息称,2020年,欧盟VAT MOSS一体化,这意味着,一个VAT号码统一欧盟指日可待!

 

其次,中国企业在欧洲各国分别注册VAT是碟中谍(Mission: Impossible),怎么解决这个问题呢?最常见办法就是距离销售(distance sales)比方说,在英国使用海外仓,但是把货物快递到欧盟其他国家的消费者手里。

 

当然,这个销售额并不是无限的,每个国家根据具体要求也有所不同,比如法国2016年为35K欧元,德国100K欧元,超过还是要在当地注册VAT的,另外一种方法,老老实实扎根在一个国家(英国比较方便)然后利用这个欧盟(英国)的公司申请各国VAT MOSS。

 

10) 直邮可以避税吗?

 

根据欧盟的规定,货值低于15英镑和22欧元的货物入关时,免交VAT,并非单笔销售低于这个金额就免税,这种销售方式往往是已经网络上完成销售的订单邮寄并通关,那么在产品的邮寄标签上就会不可避免的出现最终客人的地址和联络方式,当海关抽查货物时,会根据这个联络方式电话给客人确认最终货值是否真的低于15英镑,如果不是,Duang~中招!

 

11) 注册完英国VAT,是否拥有在英国银行账户?

 

英国VAT注册后,申请人会获得英国VAT证书及英国EORI海关号信息;

 

英国银行账号需以英国公司身份才能开通,与税号并不相关

 

12) 我们在申请英国VAT的时候是否要注明我们是跨境电商?

 

如果不需要,正常的公司运作,是有场地,人工,以及其他的费用,我们可否用这些抵扣我们的成本?

 

申请VAT表格需要填写申请人在英国的贸易形式,申请人可以根据自身的情况填写;如在英国当地产生费用,提供相关单据,可作为进项抵扣材料。

 

13) 每个季度申报英国VAT,都需要我们准备什么材料?

 

越详细越好。季度税务申报所需材料:

 

进项单据,即进口增值税纳税文件,C79文件 或 物流公司提供的账单;

 

销项单据,即开具给客人的账单 或paypal销售数据 或 银行月度账单;

 

采购及销售数据,货品采购单据;

 

其他费用单据,即在英国当地产生的费用单据。

 

14) 如非在英国经营业务,可完全免税

 

例如,我现在的产品在英国,通过英国ebay将其中15000欧元的产品买到了塞浦路斯或者法国,这时候的VAT应该如何退,以及如何缴纳。

 

是否需在英国缴税,需要看您的产品是否在英国发出并卖出去。

 

按照您说的情况,如果产品是在英国发到法国,卖往法国的销售也是在英国申报,若卖往法国的销售额超过远程销售的限额,则需要在法国申请税号,在法国缴税。

 

关于退税的情况,只要当季度税务申报的销项增值税比进项增值税少,则为净退税的情况;退税的实现,可申请转回英国的银行账号或税局提供支票。

 

15) VAT和EORI的关系?

 

VAT是增值税号码,通常入关需要的是EORI号码,而如果经济实体已经拥有VAT号码,需要在海关激活成为EORI号码,通常为9位增值税号码前面加GB,后面加000。EORI号码也可以在没有VAT的情况下申请,但是需要跟第一票货物的信息一起申请,这里强调,中国的经济实体此路不通。

 

16) 英国VAT能否在德国和法国清关?

 

通常的处理办法是货物从英国进口,转运至欧洲其他国家,如果以英国为基地发送货物至欧盟其他国家,分为两种情况:A.货物转移;B.距离销售。情况A是必须要在当地进行重复增值税务登记的。情况B,由于销售行为是在欧盟内进行,故享受免税直发,但在每个国家有不同限额限制,以德国为例,每年上限为100,000欧元。又比如法国将会在2016年一月对于B情况由100,000欧元降至35,000欧元。

 

17) 如果拥有VAT账号,未进行VAT申报会怎样?

 

首先会对下次入关形成风险,其次看税局的反应速度,严重会查封企业库存,追究法律责任。

 

18) 是否应当补缴在VAT申请之前应当缴纳的VAT?

 

在您申请英国VAT时,您应当诚实地向英国税务部门披露其所需的信息,并在英国税务部门要求时,及时向英国税务部门缴纳VAT申请之前符合其VAT增值税规定的应税税额。

 

加入您新成立一个独立的法人实体或以其他独立的身份,而重新进行英国VAT增值税应税销售,即使您以此新法人身份申请了英国VAT并因而没有被英国税务部门立即要求补缴VAT增值税款,您仍有可能在之后被英国税务机关调查并被要求补缴相应税款乃至处以其他处罚及/或强制措施。

 

一般缴纳的VAT是(sale price-各项开支)*税费-入关VAT,而入关的VAT=(货值+头程运费+关税)*20% (以英国站为例)。

 

关于欧洲站VAT其实很早就提上了议程,只是官方和平台并没有强制要求卖家必须执行,但如果接下来有这类的要求,对中国卖家是有一定影响,阵痛难免,但却可以肃清目前整个行业的价格战不良风气。

 

目前看来,英国站根据英国政府的要求成为了第一个要求提供VAT税号的站点。英国税务海关总署(HMRC)的最新数据显示,每年约有131亿英镑的英国增值税(约占11%)未被支付,相当于英国整体税收40%的缺口。随着各大平台不断整治风气,中国制造在世界品牌道路不断迈进,想依靠电商平台货销全球,在海外市场树立品牌,遵循当地税务法则便是当务需要学习的课程。退一万步说,仅仅为了账号安全,申请VAT也是未来的必然之举。



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