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德国VAT相关问题(全面)
发布日期:2018-05-08 评论:0 收藏:0

跨境电商卖家在做德国站的时候,总会遇到德国VAT的相关问题,从不明白VAT是什么意思,到不懂德国VAT怎么申报等,鼎卖网鼓励卖家合规运营,梳理德国VAT申报中遇到的常见问题,帮助卖家打开欧洲市场.

 

1、VAT是什么意思?

 

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,是欧盟国家普遍使用的售后增值税,也即是指货物售价的利润税。当货物由欧盟境外进入德国(按欧盟法例),货物缴纳进口增值税(19%);在当月的增值税申报中,商家可以退回进口增值税(IMPROT VAT)。当货物销售后,商家必须将销售额在当月的增值税申报中申报该增值税并交纳相应的销售税(SALES VAT)。

 

2、什么情况下缴纳VAT呢?

只要你的商品的最后一程投递是从德国发出的,通过第三方仓库或者亚马逊FBA仓库发货的。

从中国直邮的中国卖家,由德国买家缴纳增值税。

 

3、我应该缴纳德国VAT增值税吗?

货物在销售时已经在德国当地,货物并非由德国买家个人进口进入德国 。即:使用德国仓储服务的商家,都要依法进行增值税申报的义务,缴纳或者退回VAT(如果进项税高于销项税的话,就会在当月退回增值税)。因为您的产品是从德国境内发货并完成交易的,即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供,也从未在德国当地开设办公室或者聘用当地员工。所以,没有VAT登记和申报,在德国做海外电商是偷税行为!是会被德国税务机关追查并打击的。

 

4、进口税收有哪些?

作为任何个人和公司在进口商品到德国的时候,海关会对其商品征缴进口税收,进口税收包括关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT VAT)。它们的计算方式如下:

IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率(这里的税率是指关税税率)

IMPORT VAT =(申报货值 + 头程运费 +DUTY)X 19%(商家可以在月度申报时作为进项税抵扣)

 

5、VAT具体怎样计算?

当货物进入德国(按欧盟法例),货物缴纳进口税收;在当月的增值税申报中,商家可以退回进口增值税(IMPROT VAT)。当货物销售后,商家必须将销售额在当月的增值税申报中申报该增值税并交纳相应的销售税(SALES VAT)。

不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率19%计。

增值税VAT= 市场销售价格(净值)× 19%

市场销售价格(含税)= 定价(税前价格) X 1.19

定价=货物到岸价(原产地购买价格+头程运费+关税IMPORT DUTY)+ 清关杂费 + 销售费用 + 利润)

月度申报时需要缴纳的税款为:销项税VAT-进口增值税VAT-在德国当地产生的其他费用中所含有的德国增值税(需提供有效发票:比如仓储公司的发票,物流公司的发票,会计公司的发票等)。

 

6、VAT的增值税率是多少?

VAT增值税有三种税率:19%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务);7%的低税率(比如食品等);进口时商家可以向海关提出申请来确认税率(通过确认海关商品代号来确认增值税税率)。

 

7、什么是EORI号? 

EORI 号是英文 Economic Operator Registration and Identification 的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。该号码全欧盟通用。无论有无VAT号,卖家要以自己的名义(非欧盟国家企业)进口货物到德国,并在之后进行进口增值税(IMPROT VAT)的退税(仅对有VAT号和EORI号的商家),就必须要向海关提交此EORI号码。

 

8 海关编码EORI 申请材料

a 填写完整并签名的德国海关申请表格,这个表格我们会提供。

b.工商注册证 (由于是中国公司,请提供德文翻译,并通过德国住华使领馆认证)

 

9、我没有使用德国仓储服务,但是我在使用其他国家的仓储服务,我应该怎么做?

因为德国VAT法律是依照欧盟法例制定,只要货物所在地在欧盟国家中,就会按当地具体的VAT税率来收取售后税。如货物所在地在法国,商家不需要缴纳德国的VAT,但要上缴法国的VAT。

 

10、是否可以使用其他公司的VAT号码?

每个增值税VAT号码都是唯一的,您应当拥有自己真实有效的VAT号码。您不能滥用其他公司或其他个人的VAT号码作为自己的增值税账号。这是违法的。

 

11、如果我是用同一个VAT号码在多个eBay或Amazon账号上,会引起账号关联吗?

会,如果您使用同一个VAT号码在多个eBay或Amazon账号,平台会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。尤其亚马逊关于帐号关联管理相当严格,一经发现,会马上封锁卖家帐号。

 

12、VAT给别人借用有什么不良后果?

在德国借给别人或公司VAT号码是违法的,请打消这个念头,避免给自己惹不必要的麻烦。

 

13、注册VAT却不履行税务缴纳会有什么后果?

真实,及时,准确的税务申报至关重要。如果您故意延误,错误或虚假申报,都可能受到德国税务局包括货物查封,向eBay或Amazon举报导致账号冻结,罚款在内等不同程度的处罚。

 

14、Amazon和Ebay对于德国VAT政策的要求和处罚措施

作为交易平台的监管方,Amazon和eBay敦促您在当地国家的销售经营恪守相应的税务和法律要求。对于使用德国海外仓储发货却不能遵守HMRC税务规则要求的Amazon和eBay卖家,您的帐户存在受限和冻结等在内的风险。

 

15、Amazon以后会禁止没有VAT号码的卖家使用德国海外仓储吗?

2016年下半年德国亚马逊已经正式通知:

如果您是在Amazon.de开店的卖家,则请您知悉,为了遵守德国法律,亚马逊可能会在德国税务机关发出正式请求的情况下,向该机构披露有关Amazon.de卖家账户和交易数据的有限信息。

 

16、使用德国仓库可以不交增值税吗?

不行,使用了德国当地仓储的,一定需要注册德国VAT,并且进行月度申报,并且按时缴纳增值税。

 

 

(二) VAT 注册中的问题

 

1 注册流程是怎样呢?

申请者提供资料----德国当地税务顾问递交资料到德国税务局----德国税务局接到申请文件之后审批---德国税务局下发德国税号(有可能会有相应审查)---取得德国VAT号

 

2 注册需要提交什么资料呢

参见鼎卖网的申请表(QQ:3037995672),加QQ获取

 

3 委托书签名一定要法人代表签名吗?

需要。

 

4 授权书一定需要法人代表签名吗?

是的,最好签英文

 

5 注册德国VAT,个人可以注册吗?需要的资料是和公司注册一样的吗?

只有个体户(有经营活动的商家)可以注册,注册资料也一样,私人是不能注册的。我们不推荐个体户方式注册德国增值税税号,因为申请时相应文件比较繁琐。

 

6 VAT税号需要年审吗?

有VAT税号后,每个月要在德国做增值税税务申报,同时一年过后,要进行年度申报。

 

7 德国的VAT注册包含EORI号吗?EORI 号的具体用途是什么?

包含。海关清关的时候有时需要用到,海运百分百用得到。

 

 

(三) VAT 申报的问题

1、正常申报的VAT税款怎么算呢?

当期应付VAT税款=销售VAT - 进口所交的VAT-在德国当地产生的其他费用中所含有的德国增值税(需提供有效发票:比如仓储公司的发票,物流公司的发票,会计公司的发票等)。

 

2 、申报需要提供什么资料呢?

进项单据,即进口增值税纳税文件,或物流公司提供的账单;

销项单据,即开具给客人的发票和电商平台后台下载的当月度的销售数据;

其他费用单据,即在德国当地产生的费用单据(有效发票)。

 

3 客户如何才能知道自己的产品税率是多少?

食物是7%,其他基本都是19%。进口时商家可以向海关提出申请来确认税率(通过确认海关商品代号来确认增值税税率)。

 

4 如果我填了VAT,亚马逊是怎么扣费的?

没变化,亚马逊不是税局,不能收税。

 

5 假如客户有从中国直接发货的,又有发FBA的,那提供申报数据时怎么处理?

分开处理。各不相干。

 

6 怎么缴税?

我们根据客户提供的数据税局申报后,会通知客户如何缴税和提供德国税局帐号给客户转帐。

 

7、申报VAT的频率次数是?

VAT是按月申报的,一年需要进行12次月度申报,还有年度申报。

标签:VAT是什么意思,德国VAT,德国VAT申报,德国VAT申报需要哪些资料
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